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應交增值税=銷項税額-(進項税額-進項税額轉出)-出口抵減內銷產品應納税額-減免税款+出口退税
會計分錄
1、月底,進項税額大於銷項税額,不進行賬務處理,直接作為留抵税額;
2、月底,銷項税額大於進項税額:
(1)計算應交增值税:
銷項税額-進項税額-以前留抵進項税額=本期應交增值税
(2)結轉:
借:應交税金-應交增值税-轉出未交增值税
貸:應交税金-應交增值税-未交税金
(2)繳納:
借:應交税金-應交增值税-未交税金
貸:銀行存款
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