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一般不涉及結轉。
(1)本月銷項-(本期進項+上期留抵),如果大於0,大於0的部分要結轉本月未交增值稅,也就是要交的增值稅。
1、結轉:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)。
貸:應交稅費-未交增值稅;
2交稅時候。
借:應交稅費-未交增值稅。
貸:銀行存款。
小於0,可以暫時不做處理。
(2)年末時候,電子賬一般是做反向對衝,如果是年末是交稅,對衝完後,應交稅費-應交增值稅餘額為0,要是有留抵稅額,則保留進項稅的留抵稅額的金額,以及未抵減的減免優惠。
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