暫估入賬結轉成本後怎麼衝回

暫估入賬由於財務核算基本假設之一會計分期產生的，期末發生貨已到而發票未到情況，為保證財務部門的明細賬和物資保管部門的明細賬一致，對已入庫未開票的存貨進行暫估入賬。以增值稅一般納稅人為例介紹如下：

工具/原料《企業會計準則》《小企業會計準則》方法/步驟1

期末按存貨科目明細及供應商彙總貨已到票未開存貨。

2

編制會計分錄：

借：原材料（庫存商品等）

貸：應付賬款——暫估（供應商）

3

下月初衝回，按以上分錄編制紅字記賬憑證。

4

下月開具原材料發票時：

借：原材料（庫存商品等）

應交稅費——應交增值稅——進項稅

貸：應付賬款等

5

假如下月末還沒開具發票，按上述方法再估。