已付款未收到發票需要做暫估入賬處理。
借:原材料或庫存商品,
貸:應付賬款-暫估應付款。
2、次月或下幾個月,收到發票後先進行沖銷,沖銷可以不用附件:
借:原材料或庫存商品(紅字金額),
貸:應付賬款-暫估應付款(紅字金額)。
按照一般規定,次月的月初要紅字衝回。但是在實際工作當中,如果當月發票沒到,月初衝回月底再暫估,工作量較大。因此,一般都是等到發票到了以後才衝回的。
3、再做一筆收到發票的分錄,以發票作為附件:
借:原材料或庫存商品,
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額),
貸:應付賬款-客戶名稱。