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這個要看在上年是否計提社保費用而定。
上年已計提。借：應付職工薪酬-社保及公積金-養老保險其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸：銀行存款-X銀行上年
未計提。借：利潤分配-未分配利潤其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸：銀行存款-X銀行
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