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企業所得稅核定徵收,就是企業所得稅應納稅額=收入*應稅所得率*所得稅稅率,通過這個公式可知,核定徵收所得稅是根據收入計算,而不是根據利潤總額計算。
計提所得稅的賬務處理是,
借:所得稅費用,
貸:應交稅費—企業所得稅。
實際繳納所得稅的時候賬務處理是,
借:應交稅費—企業所得稅,
貸:銀行存款。
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