營運資本包括應收賬款、存貨、其他應收款。
營運資本是合營企業流動資產總額減流動負債總額後的淨額，即企業在經營中可供運用、週轉的流動資金淨額。
由於營運資金是流動資產減去流動負債後的淨額，因此，流動資產和流動負債的變化，都會引起營運資金的增減變化。
如流動負債不變，流動資產的增加就意味著營運資金的增加；流動資產的減少就意味著營運資金的減少。如流動資產不變，流動負債增加，就意味著營運資金的減少；流動負債減少就意味著營運資金增加。
在兩者同時變化的情況下，只有兩者抵銷後的淨額才是營運資金的增減淨額。
在一般情況下，只有一方涉及流動資產或流動負債類科目，而另一方涉及非流動資產或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資產等)的經濟業務才會使營運資金髮生增減。雙方都涉及流動資產或流動負債類科目的經濟業務，即發生在營運資金內部專案間的業務，不會使營運資金髮生增減。
