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補繳所得稅應當計入以前年度損益調整科目。
借:以前年度損益調整-所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
繳納時
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
此時將“以前年度損益調整”科目的餘額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目。調整利潤分配有關數字,即借“利潤分配——未分配利潤”,貸“盈餘公積”;繳納滯納金、罰款時,借“營業外支出”,貸“銀行存款”。
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