1、第四季度的所得稅預繳申報期限為次年一月十八日前向稅務機關報送預繳企業所得稅季度納稅申報表，預繳稅款，其中元旦三天小長假順延三天；
2、上報適用的企業所得稅稅率，實際工作中，確認是否滿足小型微利企業條件時，確定從業人數計算方法：從業人數按與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算，而從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定；
3、季度企業所得稅預繳時，先以企業財務會計利潤為基礎乘以適用稅率計算繳納，不考慮按稅法規定需要調整部分。根據企業所得稅法規定，需要調整的在年度企業所得稅彙算清繳時再做調整。
