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應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
會計分錄
1、月底,進項稅額大於銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項稅額大於進項稅額:
(1)計算應交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉:
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(2)繳納:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
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