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年度終了時,需要將應交稅費下的明細科目餘額結轉,做結平處理,相應的會計分錄如下:
1、將應交未交增值稅從應交稅費—應交增值稅會計科目轉入到應交稅費—未交增值稅會計科目中,分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),
貸:應交稅費—未交增值稅。
2、將多交的增值稅轉入應交稅費—未交增值稅會計科目中,分錄如下:
借:應交稅費—未交增值稅,
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)。
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