年初的話手工賬為了簡化核對,一般是把上年的留抵單獨放到上年留抵或期初留抵三級科目中,但是電子賬是有的。
年中換軟體的話是有的。
(1)本月銷項-(本期進項+上期留抵),如果大於0,大於0的部分要結轉本月未交增值稅,也就是要交的增值稅。1、結轉:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),
貸:應交稅費-未交增值稅;
2交稅時候,
借:應交稅費-未交增值稅,
貸:銀行存款。
小於0,可以暫時不做處理。
(2)年末時候,電子賬一般是做反向對衝,如果是年末是交稅,對衝完後,應交稅費-應交增值稅餘額為0,要是有留抵稅額,則保留進項稅的留抵稅額的金額,以及未抵減的減免優惠。