年底應交稅費怎麼結轉

如果是一般納稅人,

銷項稅額大於進項稅額，

結轉增值稅分錄是：

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），

應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。

同時：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費-未交增值稅。