期末借方有餘額是多發，或少計提造成的
應付職工薪酬屬負債科目,沒有結轉一說.
那你就是沒有計提，那補計提一下，就平了
（1）提取時
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--職工工資
（2）下月發放時
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：現金或銀行存款
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