按照會計制度的相關規定，不論是否發放工資，每個月都要計提工資。計提的時候，借：管理費用等相關科目貸：應付職工薪酬。發放時，借：應付職工薪酬貸：現金。
(1)計提工資時：
借：管理費用--工資貸：應付職工薪酬--工資
(2)發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資貸：應交稅費--個人所得稅貸：其他應付款--社保(個人)貸：其他應付款--公積金(個人)貸：庫存現金
(3)交納社保時：
借：管理費用--社保(公司承擔)借：管理費用--公積金(公司)借：其他應付款--社保(個人)借：其他應付款--公積金(個人))貸：銀行存款按照記賬憑證登帳。
