財務報表和管理報表的編制
一.範圍：財務報表及管理報表的編制。
二.控制目標：
1提供及時有效的管理決策資料;
2及時、準確的向外報送財務報表，釋出財務資訊。
三.主要控制點：
1、財務主管稽核管理報表的準確性，判斷是否有異常；
2、財務經理稽核管理報表及財務報表並批註意見，判斷是否有異常，是否需要補充說明；
3、生產經營會對管理報表及財務報表進行分析並提出意見，審閱有關管理報表及財務報表並據 此進行決策。
四.特定政策：
1、每月財務報表在某日前報送財務經理，管理報表在某日前報送財務經理；
2、財務快報在每月4日前完成，財務報表在日前對外報送；
3、壞帳準備核算方法：本公司按帳齡分析法計提壞帳準備，並計入當年損益專案。
